Прежде чем говорить о конкретных налогах, важно понять: сумма и состав налогов зависят от выбранного режима. В 2026 году ИП в Казахстане работают на одном из трёх режимов:
Патент — для самых маленьких: доход до 3 528 МРП в год, без наёмных работников
Упрощённая декларация — доход до 24 038 МРП в полугодие, до 30 сотрудников
Общеустановленный режим — для всех остальных, без ограничений по доходу
Большинство малых ИП работают на упрощёнке — о ней поговорим подробнее.
Налоги ИП на упрощённой декларации
Индивидуальный подоходный налог (ИПН)
Ставка — 3% от дохода. Важно: налог считается от выручки, а не от прибыли. То есть если вы продали товаров на 1 000 000 ₸, налог — 30 000 ₸, независимо от расходов.
Из этих 3% половина (1,5%) идёт в бюджет как ИПН, вторая половина (1,5%) — как социальный налог.
Социальные платежи за себя
Помимо налога с дохода, ИП обязан платить за себя ежемесячно:
ОПВ (обязательные пенсионные взносы) — 10% от дохода, но не менее 10% от 1 МЗП и не более 10% от 50 МЗП
ВОСМС (взносы на медстрахование) — 5% от 1,4 МЗП ежемесячно
СО (социальные отчисления) — 3,5% от дохода (но не менее 3,5% от 1 МЗП)
В 2026 году МЗП составляет 85 000 ₸, МРП — 3 932 ₸.
Если есть наёмные сотрудники
За каждого работника ИП дополнительно удерживает и перечисляет:
ИПН с зарплаты — 10%
ОПВ — 10%
ВОСМС — 2% (удерживается с работника) + 3% (платит работодатель)
СО — 3,5% (платит работодатель)
Социальный налог — 9,5% минус СО
Налоги ИП на патенте
Патент — самый простой режим. Вы платите 1% от заявленного дохода авансом, при покупке патента. Плюс обязательные пенсионные и медицинские взносы за себя.
Условия в 2026 году:
Годовой доход — не более 3 528 МРП (около 13,8 млн ₸)
Нельзя нанимать работников
Виды деятельности — ограниченный перечень (в основном услуги и мелкая торговля)
Налоги ИП на общеустановленном режиме
Здесь ИП платит:
ИПН — 10% от чистого дохода (доходы минус расходы)
НДС — 12%, если оборот превысил 20 000 МРП в год (около 78,6 млн ₸)
Социальные платежи за себя и работников — аналогично упрощёнке
Общеустановленный режим сложнее в учёте, но выгоден тем, у кого высокие расходы — налог считается с прибыли, а не с выручки.
Когда и как платить налоги
На упрощённой декларации:
Раз в полугодие — до 25 февраля (за второе полугодие прошлого года) и до 25 августа (за первое полугодие текущего года)
Форма 910.00
На патенте:
Авансом при оформлении или продлении патента
Форма 911.00
На общеустановленном режиме:
ИПН — авансовые платежи ежеквартально + итоговая декларация до 31 марта
НДС — ежеквартально, до 25-го числа следующего месяца
Форма 220.00 (ИПН), 300.00 (НДС)
Социальные платежи:
Ежемесячно, до 25-го числа следующего месяца
Что будет, если не заплатить вовремя
Пеня — 1,25-кратная ставка рефинансирования Нацбанка за каждый день просрочки
Штраф за непредставление декларации — от 15 до 30 МРП
Приостановление операций по счёту — после предупреждения налогового органа
Итог: сколько реально платит ИП на упрощёнке
Допустим, доход ИП без сотрудников — 500 000 ₸ в месяц (3 000 000 ₸ в полугодие).
Платёж Сумма в месяц
ИПН + соцналог (3% от дохода)
~15 000 ₸ (платится раз в полгода)
ОПВ (10% от дохода, min от МЗП)
50 000 ₸
СО (3,5% от дохода)
17 500 ₸
ВОСМС (5% от 1,4 МЗП)
~5 950 ₸
Итого
~88 450 ₸/мес
Это примерный расчёт — точная сумма зависит от вида деятельности, дохода и наличия сотрудников.
Не хотите считать всё это вручную?
Kenes Outsourcing берёт на себя расчёт налогов, подготовку деклараций и своевременную уплату всех платежей. Вы фокусируетесь на бизнесе — мы следим за налоговым календарём.
Оставьте заявку на бесплатную консультацию — разберём вашу ситуацию и подберём оптимальный режим налогообложения.